教你保好險

前兩年投資市場熱度正夯，不少投資人都在各個投資市場大展身手，也有不少人是以投資型保單做規劃，不只有投資效益，還能兼具保險功能。

而你知道投資型保單也跟目前要繳納的所得稅息息相關嗎？

在此之前，讓我們先了解一下投資型保單的架構吧。

投資型保單到底是投資工具、還是保險商品？

既然叫做「投資型保單」，顧名思義這還是保險商品，因此仍有保險功能，也就是壽險保障，當保險公司收到保費時，其中一部分會進入「一般帳戶」，其費用在扣除前置費用與保險成本之後，就會用來購買壽險。其餘費用則會進入「投資分離帳戶」，用來投資在各個不同的基金標的，其收益狀況就會影響保單帳戶價值。

因此投資型保單的本質仍是保險商品，只是同時還多了投資獲利的機會，是個保障與投資兼具的工具。

投資獲利超過免稅額就會課稅

在投資型保單中的壽險部分屬於人身保險給付，當風險事故發生時 (也就是保單的被保險人跟上帝喝咖啡去了)，根據所得稅法第4條第1項第7款規定，這筆保險金不用計入指定受益人的所得，當然也就不需要繳納所得稅。

然而，在投資帳戶部分就是不同的狀況了，因為這部分的費用本身即以「投資理財」為目的，所衍生的保單帳戶價值當然也就跟保險精神無關，因此在獲利金額超過免稅額的時候就會被課稅囉。

而投資型保單投資標的大多以基金為主，而基金又分為境內基金與境外基金，這兩種基金的投資收益的課稅方式也是完全不同的哦。

我投資的是境內基金、還是境外基金？

所謂境內或境外基金的區分不是看名稱的，而是以基金公司的「註冊地」來區分的，如果該基金的發行公司註冊在國內時，就是「境內基金」，如果發行公司註冊在國外時，則為「境外基金」。

舉例來說，在臺灣成立與註冊的檸檬熊投信，除了可以發行了一檔投資印度市場的「新興印度基金」，雖然投資的市場在海外，但因為是由國內投信在臺灣註冊及發行，主管機關是國內的金管會，所以是屬於境內基金。但如果檸檬熊投信從在美國註冊的草莓羊基金公司代理了「印度科技產業基金」回來臺灣銷售給我們，那這就屬於境外基金的範疇了 (引自永豐銀行官網)。

也就是說，境內基金是由註冊在國內的投信公司，可以同時發行投資國內市場的基金，也可以發行投資海外市場的基金。而境外基金都以投資海外市場為主，種類也較多。

國內投資收益27萬以內免稅

國人投資在國內的投資獲利，諸如利息、股利收入，目前享有一年27萬儲蓄特別扣除額，如果總額超過27萬，則會扣除免稅額之後再計算課稅。

如果是註冊地在台灣的境內基金，因為買賣產生的價差獲利(資本利得)，因為現在已經停徵證券交易所得稅，所以免稅。至於基金配息就會併入利息、股利所得，只要總金額低於27萬元就不必課稅。

例如陳先生境內基金的月配息有3萬，一年共領36萬，假設陳先生並無其他獲利，要計入所得稅的金額為9萬 (36萬–27萬=9萬)。

海外投資收益100萬以內可免稅

如果是投資境外基金，或是投資海外的境內基金，則是納入基本所得額中的海外利息所得，需要申報最低稅負，要保人的海外所得不到100萬就不會計入最低稅負制；如果海外所得超過100萬，則是要「全數」計入課稅的計算，不會扣除免稅的100萬哦。

假設林先生的海外投資所得是30萬，因為低於100萬而不用計入課稅；如果海外獲利高達120萬，則是以120萬申報，不是20萬哦。

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關於作者 / 教你保好險

在清大、台大都是讀理工科系

待過工研院、又考進桃園捷運公司

最後決定不務正業，從事保險規劃服務

理工科系的毛病就是一定要眼見為憑

所以很想分享更多保單條款、保險觀念、實務經驗

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